Незаконное предпринимательство

Неуплата налогов при наличии постоянной работы как источника дохода является правонарушением. Причины незаконного ведения предпринимательской деятельности — отсутствие информации о необходимости обращения в налоговые органы, избегание ответственности, бумажной волокиты, связанной с оформлением ИП или ООО. При несвоевременной регистрации ИП или юридического лица предприниматель будет наказан по всей строгости закона — оплатит штраф, а в худшем случае — окажется в местах лишения свободы. Предупредить негативные последствия незаконного предпринимательства можно, зная, какие виды деятельности относятся к предпринимательству, нужно ли регистрироваться при самозанятости, ведении бизнеса на дому, работе посредством сети Интернет.

Виды незаконной предпринимательской деятельности

Планируя заняться делом, приносящим прибыль, желательно сразу определить, нужно ли зарегистрироваться в качестве ИП. Небольшие финансовые поступления, полученные неофициально, а также деятельность, цель которой — получение дохода, являются поводом для привлечения к ответственности. Степень тяжести наказания будет зависеть от 2 факторов:

• суммы получаемой прибыли;
• привлечения к незаконной деятельности иных лиц.

Обратите внимание! Предпринимательство имеет ряд признаков, и получение дохода — не главный из них. Даже при отсутствии платы за свою работу, но наличии намерения получать доход в будущем, гражданин может быть наказан за незаконную предпринимательскую деятельность физического лица.

На предпринимательство указывает:

• Наличие пользователей, клиентов и прочих лиц, контактирующих с предпринимателем и передающим ему плату за оказанные услуги. Для обвинения в незаконном занятии предпринимательской деятельностью нужны доказательства. Ими могут быть выписанные чеки, свидетельские показания.
• Реклама. Найти «следы» демонстрации товара, привлечения клиентов не так сложно. Это листовки, объявление в сети Интернет, которые находят надзорные органы, формируя протокол проверки.
• Аренда помещений, предназначенных для ведения торговой деятельности.
• Приобретение товара оптом. Регулярная покупка нескольких единиц однотипного товара на большую сумму может привлечь внимание налоговых органов.
• Расписки, договоры, подтверждающие регулярное получение дохода от предоставления услуг или продажи товаров.

Не являются предпринимателями люди, которые заключили какой-либо разовый договор, совершили единичную сделку и получили от этого доход.

Обратите внимание! Если денежные поступления связаны с разовой сделкой, это не является незаконным предпринимательством физических лиц. Например, гражданин передает взаймы деньги под процент. Должник платит ему ежемесячно 5% от суммы, указанной в договоре. В данном действии признаки предпринимательства не прослеживаются, поскольку договор заключился только 1 раз.

В законодательстве есть исключения, позволяющие заниматься предпринимательством лицам без образования ИП. Так, согласно ст. 23 ГК РФ, работая на крестьянских и фермерских хозяйствах, граждане вправе не регистрировать ИП, но должны заключить договор с главой фермерства о проведении сельскохозяйственных и прочих работ. Это «специальная категория» предпринимателей, которым не предъявляют обвинение в незаконном осуществлении предпринимательской деятельности.

Ответственность

При работе с целью получения дохода без регистрации, нарушителя ждет административная или уголовная ответственность.

Уголовное наказание

В соответствии со ст. 171 УК РФ уголовное наказание наступает, если:

• предприниматель работает без регистрации;
• у получателя дохода нет лицензии, которая необходима для определенного вида деятельности.

В таких случаях нарушителя ожидает штраф в размере 300 тыс. руб., или же в размере зарплаты осужденного за период до 2 лет, или работы до 480 ч., или арест до полугода.

Более суровое наказание ожидает предпринимателя, если те же нарушения осуществлялись группой лиц, или же привели к получению дохода в особо крупном размере.

В этом случае штраф составит 100-500 тыс. руб., или в размере заработка осужденного за 1-3 года. Альтернатива штрафу — принудительные работы на срок до 5 лет, либо лишение свободы на срок до 5 лет со штрафом до 8 тыс. руб., или в размере зарплаты осужденного за период до полугода, или без него.

Административное наказание за незаконный бизнес

Штрафы налагаются на граждан, которые:

• занимаются предпринимательством, не зарегистрировавшись в качестве ИП;
• не оформили предприятие как юрлицо.

В этом случае штраф составит 500руб. — 2000 руб.

Многие доходные виды деятельности (медицинская, деятельность по производству и продаже алкогольсодержащей продукции и прочая) подлежат обязательному лицензированию. Поскольку затраты на оформление документа исчисляются в десятках тысяч рублей, а требования порой невыполнимы, владельцы бизнеса не торопятся оформлять лицензию. Это чревато наложением штрафа в размере:

• для граждан — 500 руб. — 2500 руб.;
• для должностных лиц — 4-5 тыс. руб.;
• для юрлиц — 40-50 тыс. руб.

Во всех случаях помимо штрафа может производиться конфискация всего, что было произведено, а также орудий производства, сырья.

Для каждого лицензируемого вида деятельности устанавливается перечень «грубых» нарушений, и если лицо признается совершившим такие нарушения, наказание будет более суровым:

• для лиц, работающих без образования ИП — 4-9 тыс. руб. или приостановление деятельности на срок до 90 суток;
• для должностных лиц — штраф 5-10 тыс. руб.;
• для юрлиц — 200-200 тыс. руб. штрафа или приостановление работы на срок до 90 суток.

Помимо указанных штрафов, предприниматели могут понести и иные наказания. Дело в том, что КоАП начинает действовать в отношении нарушителей, которые не зарегистрировали свою деятельность. Если же предприятие находится в статусе ИП, ООО или имеет иную организационно-правовую форму, но при этом не стал на налоговый учет, отвечать придется по статьям Налогового кодекса. Сумма «наказания», соответственно ст. 116 НК РФ, составит до 10 тыс. руб., а если выяснится, что предприниматель получал доход, то штраф возрастет до 10% от доходов, полученных за все месяцы работы, причем его минимальная сумма — 40 тыс. руб.

Как госорганы узнают о нарушителях

Привлечь к ответственности могут:

• прокуратура и правоохранительные органы;
• представители службы Роспотребнадзора;
• сотрудники Федеральной антимонопольной службы;
• представители налоговой инспекции.

Незаконная деятельность выявляется в ходе плановых и внеплановых проверок, но чаще «пусковым механизмом» к началу расследования являются жалобы граждан. Для инициирования проверки достаточно написать жалобу в надзорные органы. О незаконном предпринимательстве физических лиц подают сигналы конкуренты, недовольные ценами или качеством обслуживания покупатели. Утаить работу, приносящую доход, сложно. Оказавшись в лице обвиняемого, необходимо обратиться к адвокату с целью предотвратить судебный процесс, или же для защиты в суде.

Немного о процедуре привлечения к ответственности. Контролирующий орган должен собрать ряд доказательств того, что гражданин занимался организацией незаконного бизнеса, уклоняется от уплаты налогов, пытается обогатиться за счет государства. Доказательства — это:

• выписки с банковских счетов;
• первичная бухгалтерская документация;
• факт контрольной закупки и прочие.

По итогам расследования формируется акт, а затем — протокол.

Желательно не доводить дело до суда, а попытаться найти доказательства своей невиновности. Процедура обжалования протокола состоит в том, чтобы подтвердить недействительность и необъективность данных, приведенных в акте.

Во время судебного процесса принимаются во внимание итоги обжалования акта, и если суд сочтет, что обвинения были неправомерны, дело прекращается.

В адвокатской практике наиболее часто приходилось сталкиваться с ситуациями, когда люди, занимающиеся незаконной предпринимательской деятельностью на дому, привлекались к ответственности. Вопросы о законности предпринимательской деятельности без лицензирования и регистрации желательно задать до того, как с проверкой нагрянет налоговая служба или правоохранительные органы.